Все материалы с тегом «социальный налоговый вычет»
ИП и физлицам
01.03.2024
Основные изменения в 2024 году в порядке применения социального и имущественного вычета у ИП
При определении размера налоговой базы подоходного налога ИП имеют право на получение социальных и имущественных вычетов (п. 1 ст. 210 НК1, п. 1 ст. 211 НК).
Рассмотрим подробнее, что изменилось в 2024 г.
Основные изменения в 2024 году в порядке применения социального и имущественного вычета у ИП
При определении размера налоговой базы подоходного налога ИП имеют право на получение социальных и имущественных вычетов (п. 1 ст. 210 НК1, п. 1 ст. 211 НК).
Рассмотрим подробнее, что изменилось в 2024 г.
Юридическим лицам
09.01.2024
Подоходный налог в 2024 году: социальный и имущественный вычеты, дата получения дохода
С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон № 327-З), которым внесены новации в порядок предоставления социальных, имущественных налоговых вычетов, изменены порядок определения даты фактического получения отдельных доходов, размеры ставок подоходного налога в отношении отдельных доходов.
Подоходный налог в 2024 году: социальный и имущественный вычеты, дата получения дохода
С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-3 «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон № 327-З), которым внесены новации в порядок предоставления социальных, имущественных налоговых вычетов, изменены порядок определения даты фактического получения отдельных доходов, размеры ставок подоходного налога в отношении отдельных доходов.
Юридическим лицам
15.12.2023
Налоговые вычеты по подоходному налогу на школьников и студентов: предоставляем правильно
Из материала вы узнаете: как работникам, имеющим детей-школьников или студентов, предоставляются стандартные налоговые вычеты при расчете подоходного налога, каков порядок предоставления социального налогового вычета при оплате обучения детей.
Налоговые вычеты по подоходному налогу на школьников и студентов: предоставляем правильно
Из материала вы узнаете: как работникам, имеющим детей-школьников или студентов, предоставляются стандартные налоговые вычеты при расчете подоходного налога, каков порядок предоставления социального налогового вычета при оплате обучения детей.
Юридическим лицам
08.12.2023
Право работника белорусской организации – гражданина Казахстана на социальный вычет
Ситуация. В компанию РБ в мае 2023 г. принят гражданин Казахстана (для него эта организация является местом основной работы). В октябре 2023 г. данный работник представил в бухгалтерию документы, подтверждающие, что он с 1 сентября 2023 г. является студентом вуза Беларуси, где на платной основе в заочной форме получает первое высшее образование.
Вправе ли организация предоставить этому работнику социальный налоговый вычет?
Юридическим лицам
28.11.2023
Добровольное страхование дополнительной пенсии и социальный налоговый вычет
Ситуация. Работником в ноябре 2023 г. в организацию (место основной работы) в целях получения социального налогового вычета представлен договор добровольного страхования дополнительной пенсии, заключенный со страховой организацией Беларуси на 5 лет, а также чеки на оплату страховых взносов.
Вправе ли организация предоставить указанный налоговый вычет данному работнику, если согласно представленным им документам он является застрахованным лицом, а плательщик страховых взносов – его отец?
Юридическим лицам
24.10.2023
Налоговые вычеты у ИП при обучении ребенка
Ситуация. ИП – плательщик подоходного налога с физических лиц, основного места работы не имеет. Его ребенок (18 лет) 30 августа 2023 г. зачислен в учреждение образования РБ на дневную форму обучения на платной основе (первое высшее образование).
Какие налоговые вычеты вправе применить индивидуальный предприниматель при определении налогооблагаемой базы по подоходному налогу за III квартал 2023 г.?
Налоговые вычеты у ИП при обучении ребенка
Ситуация. ИП – плательщик подоходного налога с физических лиц, основного места работы не имеет. Его ребенок (18 лет) 30 августа 2023 г. зачислен в учреждение образования РБ на дневную форму обучения на платной основе (первое высшее образование).
Какие налоговые вычеты вправе применить индивидуальный предприниматель при определении налогооблагаемой базы по подоходному налогу за III квартал 2023 г.?
Юридическим лицам
13.10.2023
Подоходный налог по повышенным ставкам, новое в определении вычетов и декларировании: к чему готовиться плательщикам и налоговым агентам
Опубликован проект закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – Проект). Важных новаций много. Очевидно, что многие из предлагаемых изменений станут в будущем году реальностью. Сегодня расскажем о наиболее значимых из них, включенных в Проект и касающихся исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
Подоходный налог по повышенным ставкам, новое в определении вычетов и декларировании: к чему готовиться плательщикам и налоговым агентам
Опубликован проект закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – Проект). Важных новаций много. Очевидно, что многие из предлагаемых изменений станут в будущем году реальностью. Сегодня расскажем о наиболее значимых из них, включенных в Проект и касающихся исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.
ИП и физлицам
21.08.2023
Право физлица, работающего по договору подряда, на социальный налоговый вычет на обучение
Физическое лицо работает по договору подряда и планирует до конца 2023 г. работать по договору подряда. У него имеется дочь, которая получает платное первое высшее образование в белорусском вузе. Имеет ли право физическое лицо получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в 2023 г. на обучение?
Право физлица, работающего по договору подряда, на социальный налоговый вычет на обучение
Физическое лицо работает по договору подряда и планирует до конца 2023 г. работать по договору подряда. У него имеется дочь, которая получает платное первое высшее образование в белорусском вузе. Имеет ли право физическое лицо получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в 2023 г. на обучение?
Юридическим лицам
23.06.2023
Социальный вычет при отчислении из вуза
Ситуация. В сентябре работнику предоставлен социальный вычет на обучение его ребенка в вузе. В декабре ребенок отчислен.
Надо ли делать перерасчет подоходного налога за сентябрь? Остается ли право на социальный вычет при поступлении ребенка в другой вуз?
Юридическим лицам
24.03.2023
Предоставление социального налогового вычета по добровольному пенсионному страхованию
Ситуация. Работник организации (место основной работы) в январе 2023 г. заключил договор дополнительного накопительного пенсионного страхования, согласно которому размер страхового тарифа составляет 10% из сумм выплат, начисленных в пользу работника, в т.ч. 3% от страхового тарифа уплачивается за счет средств организации, а оставшаяся часть в размере 7% – за счет средств работника. Размер начисленной заработной платы этого работника за январь 2023 г. составил 1800 руб. (иных выплат за этот месяц не производилось). Общая сумма страхового взноса, перечисленного организацией на счет страховой организации в отношении этого работника, составила 180 руб., в т.ч. за счет средств работника – 126 руб., организации – 54 руб.). Сумма страхового взноса перечислена организацией страховой организации 10.02.2023 при выплате заработной платы за январь 2023 г.
В каком размере и из заработной платы за какой месяц организация вправе предоставить этому работнику социальный налоговый вычет, установленный подп. 1.3 п. 1 ст. 210 НК?
Юридическим лицам
06.12.2022
Вычет на обучение при выплате дивидендов
Ситуация. Учредителями ООО являются физические лица (не работники данного общества). В ноябре 2022 г. ООО начислило дивиденды. Одним из учредителей в целях предоставления социального налогового вычета представлены документы, подтверждающие, что им в сентябре 2022 г. понесены расходы на оплату обучения своего сына в БГУ, где он на 1-м курсе получает первое высшее образование.
Вправе ли ООО предоставить этому учредителю социальный налоговый вычет при выплате дивидендов?
Вычет на обучение при выплате дивидендов
Ситуация. Учредителями ООО являются физические лица (не работники данного общества). В ноябре 2022 г. ООО начислило дивиденды. Одним из учредителей в целях предоставления социального налогового вычета представлены документы, подтверждающие, что им в сентябре 2022 г. понесены расходы на оплату обучения своего сына в БГУ, где он на 1-м курсе получает первое высшее образование.
Вправе ли ООО предоставить этому учредителю социальный налоговый вычет при выплате дивидендов?
Налоги
25.11.2022
Работник расторгнул договор страхования: действия налогового агента
Ситуация. В январе 2022 г. работник предприятия (основное место работы) заключил со страховой организацией договор добровольного страхования жизни сроком на пять лет. На сумму уплаченного им страхового взноса предприятием данному работнику был предоставлен социальный налоговый вычет. В октябре 2022 г. по инициативе работника договор страхования был расторгнут и ему страховой организацией выплачена часть уплаченного страхового взноса.
Необходимо ли предприятию после расторжения договора произвести корректировку предоставленного социального налогового вычета и доудержать у работника подоходный налог?
Работник расторгнул договор страхования: действия налогового агента
Ситуация. В январе 2022 г. работник предприятия (основное место работы) заключил со страховой организацией договор добровольного страхования жизни сроком на пять лет. На сумму уплаченного им страхового взноса предприятием данному работнику был предоставлен социальный налоговый вычет. В октябре 2022 г. по инициативе работника договор страхования был расторгнут и ему страховой организацией выплачена часть уплаченного страхового взноса.
Необходимо ли предприятию после расторжения договора произвести корректировку предоставленного социального налогового вычета и доудержать у работника подоходный налог?
Юридическим лицам
26.07.2022
Исчисление подоходного налога в 2022 году в вопросах и ответах
Вы узнаете:
– как облагаются подоходным налогом дивиденды и другие доходы от участия в уставных фондах организаций;
– как при исчислении подоходного налога применяются имущественный и социальный налоговые вычеты;
– как облагаются подоходным налогом некоторые выплаты, производимые физическим лицам;
– как применяются соглашения об устранении двойного налогообложения
Исчисление подоходного налога в 2022 году в вопросах и ответах
Вы узнаете:
– как облагаются подоходным налогом дивиденды и другие доходы от участия в уставных фондах организаций;
– как при исчислении подоходного налога применяются имущественный и социальный налоговые вычеты;
– как облагаются подоходным налогом некоторые выплаты, производимые физическим лицам;
– как применяются соглашения об устранении двойного налогообложения
Юридическим лицам
26.07.2022
Социальный налоговый вычет на страхование: общие правила и особенности
Доходы физических лиц, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%, могут быть уменьшены на сумму социальных налоговых вычетов на страхование, установленных ст. 210 НК (п. 3 ст. 199 НК).
Данный вычет предоставляется плательщикам в размере ими уплаченных сумм (подп. 1.2 п. 1 ст. 210 НК).
Социальный налоговый вычет на страхование: общие правила и особенности
Доходы физических лиц, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%, могут быть уменьшены на сумму социальных налоговых вычетов на страхование, установленных ст. 210 НК (п. 3 ст. 199 НК).
Данный вычет предоставляется плательщикам в размере ими уплаченных сумм (подп. 1.2 п. 1 ст. 210 НК).
Юридическим лицам
22.07.2022
Социальный налоговый вычет на обучение: практика применения
Доходы физических лиц, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%, могут быть уменьшены на сумму социального налогового вычета на обучение, установленного ст. 210 НК (п. 3 ст. 199 НК). Данный вычет предоставляется плательщикам в размере уплаченных ими сумм (подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК).
В статье рассмотрен порядок и условия применения этого налогового вычета с учетом особенностей 2022 г.
Социальный налоговый вычет на обучение: практика применения
Доходы физических лиц, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%, могут быть уменьшены на сумму социального налогового вычета на обучение, установленного ст. 210 НК (п. 3 ст. 199 НК). Данный вычет предоставляется плательщикам в размере уплаченных ими сумм (подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК).
В статье рассмотрен порядок и условия применения этого налогового вычета с учетом особенностей 2022 г.
Юридическим лицам
26.04.2022
Налоговые вычеты при выплате дивидендов
1. Организация в 2022 г. начисляет и выплачивает дивиденды учредителям – физическим лицам, для которых организация является местом основной работы. В течение трех предшествующих календарных лет прибыль не распределялась между учредителями.
Вправе ли организация предоставить социальный вычет по подоходному налогу учредителю – физическому лицу при выплате дивидендов, облагаемых подоходным налогом по ставке 6%?
Налоговые вычеты при выплате дивидендов
1. Организация в 2022 г. начисляет и выплачивает дивиденды учредителям – физическим лицам, для которых организация является местом основной работы. В течение трех предшествующих календарных лет прибыль не распределялась между учредителями.
Вправе ли организация предоставить социальный вычет по подоходному налогу учредителю – физическому лицу при выплате дивидендов, облагаемых подоходным налогом по ставке 6%?
Юридическим лицам
10.12.2021
Право на социальный вычет после окончания учебного заведения
Работником в октябре 2021 г. в организацию (место основной работы) представлены документы, подтверждающие, что он несет расходы по погашению кредита, взятого на обучение сына в БГЭУ (первое высшее образование в дневной форме).
Вправе ли организация предоставить данному работнику социальный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК, если его сын уже закончил университет и в настоящее время работает?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
